我的企业需要注册GST吗？

年营业额超过法定阈值的企业：

任何年营业额达到或超过新加坡税务局设定的阈值（目前为100万新加坡元）的企业，必须注册GST。

这适用于过去12个月的实际营业额或未来12个月的预计营业额。

 

在任何时间点，如果您合理地预计您的应税营业额在未来12个月内将超过100万美元，则您必须在预测之日起30天内注册GST。

您必须提供支持文件来证明您的预测价值为100万美元。例如：

• 签订合同或协议
• 已接受客户的报价或确认的采购订单
• 向客户开具每月固定费用发票
• 损益表显示过去12个月的营业额已接近100万美元，且年营业额呈增长趋势

我的企业如何注册GST？

独资企业

您名下的所有业务都将以独资企业主的名义（即您的姓名）进行注册，无论每项业务的营业额如何。

这包括您将来可能设立的独资企业。

 

合伙企业

每个需要注册商品及服务税的合伙企业将以自己的名称单独注册。

一旦您的合伙企业注册了商品及服务税，所有具有相同合作伙伴组成的企业都需要注册商品及服务税。

这包括您将来可能建立的具有相同合作伙伴组成的业务。

应税营业额

在新加坡，应税营业额（Taxable Turnover）是指企业在某一特定期间内，通过提供应税供应（Taxable Supplies）所获得的总收入。这些供应包括大多数商品和服务，但不包括免税供应（Exempt Supplies）和非供应（Non-Supplies）。

应税供应的分类

标准税率供应（Standard-Rated Supplies）：适用于大多数商品和服务，现行税率为8%（从2023年1月1日起，之前为7%）。

零税率供应（Zero-Rated Supplies）：主要包括出口商品和国际服务，税率为0%。

从海外供应商采购服务

反向收费机制（Reverse Charge Mechanism）

• 适用于从海外供应商采购的进口服务。
• 企业需要自行计算并支付GST。
• 反向收费的目的是确保本地和海外供应商提供的服务在GST处理上具有相同待遇。

 

反向收费的适用情况：

• 企业是GST注册的。
• 企业采购的进口服务用于非商业用途（如私人用途）。
• 企业的应税供应不足其总供应的95%（部分豁免的企业）。

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